미성년 자녀 증여, 유기정기금을 활용하면 어떤 장점이 있을까?

자녀의 미래를 위해 미리 돈을 모아주고 싶지만, 한 번에 큰돈을 증여하기는 부담스러울 수 있습니다. 그렇다고 매달 자녀 계좌로 돈을 보내기만 하면 되는 걸까요?

자녀에게 돈을 증여할 때는 얼마를 주느냐뿐 아니라 어떤 방식으로 증여하느냐도 중요합니다. 그중 하나가 '유기정기금 증여'입니다.

유기정기금 방식을 활용하면 앞으로 일정 기간 지급할 금액을 현재가치로 평가할 수 있습니다. 세법상 요건을 충족한다면 실제 지급할 총금액보다 증여재산 평가액이 낮아질 수 있어, 자녀에게 장기적으로 자산을 이전하려는 부모가 검토해 볼 만한 방법입니다.

유기정기금 증여란 무엇이고, 미성년 자녀에게 활용하면 어떤 장점이 있을까요?

유기정기금 증여란 무엇인가요?

'유기'는 기간이 정해져 있다는 뜻이고, '정기금'은 정기적으로 지급받는 돈을 의미합니다. 유기정기금 증여는 앞으로 일정 기간 동안 정해진 금액을 정기적으로 지급받을 권리를 증여하는 방식입니다.

예를 들어 부모가 자녀에게 앞으로 10년 동안 매월 19만 원씩 지급하기로 약정하는 경우를 생각해 볼 수 있습니다. 이 경우 실제로 지급할 총금액은 2,280만 원입니다. 하지만 세법상 요건을 충족하는 유기정기금 증여라면 2,280만 원을 그대로 평가하는 것이 아니라, 앞으로 지급받을 정기금의 가치를 현재 시점으로 환산해 평가합니다.

여기서 중요한 개념이 '현재가치'입니다. 미래에 받을 돈은 지금 받는 돈과 경제적 가치가 같지 않습니다. 일반적으로는 10년 뒤 100만 원의 가치는 오늘의 100만 원보다 낮습니다.

따라서 유기정기금 증여에서는 미래에 지급받을 금액을 법령에서 정한 이자율로 할인해 현재가치를 계산합니다. 2026년 10월 기준, 관련 시행규칙에서 정한 평가 이자율은 연 3%입니다. 실제 신고된 금액보다 더 많이 증여할 수 있게 되는 셈입니다.

또한 유기정기금은 반드시 매월 지급해야 하는 것은 아닙니다. 계약에 따라 매월, 분기별, 반기별 또는 매년 일정한 금액을 지급하는 방식도 가능합니다.

다만 단순히 자녀 계좌로 매달 돈을 이체한다고 해서 자동으로 유기정기금 증여가 되는 것은 아닙니다. 유기정기금 증여를 국세청에 신고하고, 신고한 대로 이행되어야 합니다.

미성년 자녀의 증여재산공제는 얼마인가요?

미성년 자녀가 부모 등 직계존속에게 증여받을 때 적용되는 증여재산공제는 10년간 2,000만 원입니다. 성년 자녀는 같은 기간 5,000만 원입니다.

여기서 주의할 점은 증여재산공제가 부모 각각에게 별도로 적용되는 것이 아니라는 사실입니다.

예를 들어 아버지가 미성년 자녀에게 2,000만 원을 증여해 공제 한도를 모두 썼다면, 어머니가 추가로 증여할 때 2,000만 원 공제가 새로 생기지 않습니다. 조부모 등 다른 직계존속에게 증여받은 내역이 있다면 공제 사용 내역도 확인해야 합니다.

또한 10년 이내 증여재산 합산 규정도 고려해야 합니다.

국세청에 따르면 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 증여받은 재산의 과세가액 합계가 1,000만 원 이상이면, 원칙적으로 그 금액을 증여세 과세가액에 가산합니다. 이때 증여자가 직계존속이면 그 배우자도 동일인으로 봅니다.

따라서 증여세를 계산할 때는 증여재산공제의 10년 누계 한도와 기존 증여재산의 합산 규정을 구분해서 확인해야 합니다.

미성년 자녀에게 유기정기금으로 증여하면 좋은 점 4가지

1. 같은 공제 한도로 더 많이 줄 수 있습니다.

일반 현금 증여라면 공제 한도인 2,000만 원까지만 증여세 없이 줄 수 있습니다. 유기정기금은 미래에 줄 금액을 할인한 평가액으로 신고하기 때문에, 평가액 2,000만 원으로 신고하면 10년간 실제로 약 2,276만 원을 줄 수 있습니다.

참고로 공제 후 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세가 부과되지 않습니다(과세최저한).

2. 목돈을 한 번에 마련하지 않아도 나눠서 증여할 수 있습니다.

자녀에게 2,000만 원을 한 번에 증여하려면 부모가 그만큼의 자금을 미리 준비해야 합니다. 반면 유기정기금은 일정 기간에 걸쳐 정기적으로 지급하는 구조여서, 부모의 소득과 지출에 맞춰 장기 증여 계획을 세울 수 있습니다.

10년 약정으로 공제 한도를 최대로 쓴다면 매월 약 19만 원을 자녀 계좌로 자동이체하면 됩니다. 부모는 지급 일정에 맞춰 자금을 준비하고, 자녀는 오랜 기간에 걸쳐 자산을 이전받습니다.

3. 처음 한 번 신고로 자금출처를 관리하는 데 도움이 됩니다.

신고 없이 매달 보내면 10년 합산액이 2,000만 원을 넘는 순간부터 증여세 대상이 됩니다. 나중에 자녀가 집을 살 때 자금출처를 설명하기도 어렵습니다. 처음에 한 번 신고해 두면 이후 입금액은 이미 신고된 증여가 되고, 그 돈을 굴려 생긴 수익도 원칙적으로 자녀의 것으로 봅니다.

4. 자녀의 장기 자산형성을 일찍 시작할 수 있습니다.

미성년 자녀에게 일찍 증여하는 또 다른 장점은 자산을 운용할 수 있는 시간이 길어진다는 점입니다.

자녀 명의로 증여받은 자금을 예금이나 투자계좌에서 관리하면 성인이 되기 전부터 장기적인 자산형성을 준비할 수 있습니다. 예를 들어 자녀가 어릴 때부터 일정한 금액을 증여하고 이를 장기간 운용한다면, 운용 결과에 따라 자산이 증가할 가능성이 있습니다.

증여받은 자산을 자녀 명의로 적절하게 운용하여 발생한 수익은 원칙적으로 자녀에게 귀속됩니다. 다만 자녀에게 추가로 이전한 자금은 별도의 증여 여부를 검토해야 합니다.

다만 자녀 명의로 운용한다고 수익이 보장되지는 않으며, 투자상품에 따라 원금 손실이 생길 수 있습니다. 또한 증여 이후 자산에서 생긴 수익과 부모의 추가 증여는 세무상 구분해야 하고, 자산이 실질적으로 자녀에게 귀속되도록 관리해야 합니다.

일시 증여 vs 유기정기금 증여, 무엇이 다를까?

일시 증여와 유기정기금 증여의 가장 큰 차이는 자녀에게 돈이 이전되는 시점과 증여재산을 평가하는 방식입니다.

현금 2,000만 원을 한 번에 증여하면 원칙적으로 그 금액을 기준으로 증여세를 계산합니다. 2,000만 원을 신고하면 실제로 주는 금액도 2,000만 원입니다.

반면 유기정기금은 장래에 정기적으로 금전을 지급받을 권리를 증여하고, 해당 권리를 현재가치로 평가합니다. 예를 들어, 평가액 2,000만 원으로 신고하면 10년간 실제로 주는 금액이 약 2,280만 원입니다. 약 280만 원을 더 줄 수 있는 셈입니다.

그렇다고 유기정기금 증여가 무조건 유리한 것은 아닙니다.

이미 목돈이 있고 이를 자녀 명의로 장기간 운용할 계획이라면 일시 증여가 더 적합할 수 있습니다. 처음부터 전체 금액을 투자할 수 있어 운용 기간을 충분히 확보할 수 있기 때문입니다.

반면 목돈이 없고 매월 일정한 금액을 나누어 증여할 계획이라면 유기정기금 방식이 적합할 수 있습니다.

다만 법정 평가 이자율인 연 3%를 두 방식의 투자수익률 손익분기점으로 단정해서는 안 됩니다. 실제 유불리는 투자수익률, 운용 기간, 지급 시점, 세금, 투자 위험에 따라 달라집니다.

결국 자녀 증여는 세법상 평가액뿐 아니라 증여 이후 자산을 어떻게 운용할 것인지까지 함께 고려하는 것이 중요합니다.

유기정기금 증여는 어떻게 진행하나요?

유기정기금 증여를 계획한다면 지급 조건을 정하고 자녀 명의 계좌를 준비한 뒤, 증여계약을 체결하고 약정에 따라 첫 이체를 진행하는 방식으로 준비할 수 있습니다.

증여 계획 → 자녀 계좌 준비 → 증여계약 → 첫 이체 → 증여세 신고 → 이후 정기 지급 및 기록 관리

1. 증여 계획: 증여 금액과 기간 정하기

• 부모의 자금 사정과 자녀의 나이를 고려해 지급할 금액, 지급 주기, 지급 기간 등을 정합니다.
• 유기정기금 수급권의 세법상 평가액을 계산하고, 적용 가능한 증여재산공제와 기존 증여 내역을 확인합니다.

2. 계좌 준비: 자녀 명의 계좌 준비하기

• 증여금을 지급할 자녀 명의 계좌를 준비합니다.
• 부모 등 법정대리인이 금융회사의 절차에 따라 미성년 자녀 명의 계좌를 개설할 수 있습니다.
• 미성년자 자녀 명의로 개설할 수 있는 계좌는 증권계좌, 연금저축 계좌, 입출금 계좌, 주택청약통장이 있습니다.

3. 계약서 작성: 유기정기금 증여계약서 작성하기

• 증여자와 수증자, 지급 금액, 지급 기간, 지급 주기, 지급일 등 계약 조건을 명확하게 정리합니다.
• 중요한 것은 계약서의 형식뿐 아니라, 정기금을 지급받을 권리가 실제로 성립하고 자녀에게 귀속되는 것입니다.
• 또한 계약에 따라 권리가 언제 성립하고 이전되는지 확인해야 합니다. 이는 증여세 신고기한을 판단하는 데도 영향을 줄 수 있습니다.

4. 이체 진행: 약정에 따라 지급하고 기록 남기기

• 약정한 금액과 날짜 그대로 이체합니다. 이체 내역과 관련 증빙을 보관합니다.
• 향후 지급을 편리하게 관리하려면 약정한 일정에 맞춰 자동이체를 설정하는 것도 좋습니다.
• 지급 금액이나 기간을 변경해야 한다면 세무상 영향이 발생할 수 있으므로 사전에 확인하는 것이 좋습니다.

5. 증여세 신고: 홈택스에서 증여세 신고하기

• 증여계약에 따라 첫 이체를 진행했다면, 유기정기금 수급권의 세법상 평가액과 관련 증빙을 준비해 홈택스에서 증여세를 신고합니다.
• 증여세 신고기한은 원칙적으로 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
• 예를 들어 첫 이체일이 실제 증여일에 해당하는 경우라면 해당 이체일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하면 됩니다.

유기정기금 증여 전에 꼭 확인할 사항

과거 증여 내역을 확인한다

• 최근 10년 동안 자녀에게 이미 증여한 재산이 있다면 이번 증여의 과세가액과 공제 적용에 영향을 줄 수 있습니다.
• 특히 같은 10년 안에 조부모 등 다른 직계존속에게 받은 증여도 공제 2,000만 원을 함께 씁니다.
• 증여재산의 합산 규정과 증여재산공제의 누적 한도는 서로 구분해 검토해야 합니다.

끝까지 지급할 수 있는 금액인지 검토한다

• 유기정기금 증여는 장기간의 지급 약정을 전제로 하므로 부모의 재무 상황을 함께 고려해야 합니다.
• 금액이나 날짜를 바꾸거나 중단하면 정기금 평가가 인정되지 않을 수 있습니다.

계약과 실제 지급 내역이 일치해야 한다

• 단순한 정기 이체와 유기정기금 수급권의 증여는 구분됩니다.
• 증여계약의 성립, 권리의 귀속, 지급 이행 등 실질적인 요건이 중요합니다.

유기정기금 증여에 관해 자주 묻는 질문

Q. 월 19만 원씩 증여하면 증여세가 없나요?

10년 약정으로 유기정기금 증여를 신고하고 최근 10년간 다른 직계존속에게 받은 증여가 없다면, 통상 납부할 증여세는 없습니다. 다만 신고 없이 이체만 하면 정기금 평가가 적용되지 않아, 10년 합계 약 2,280만 원 중 공제를 넘는 약 280만 원에 증여세가 생길 수 있습니다.

Q. 자녀가 태어나자마자 유기정기금 증여를 시작할 수 있나요?

출생한 자녀를 대상으로 증여 계획을 세울 수 있습니다. 다만 미성년자의 계약과 법정대리 문제, 증여재산 평가 및 신고 요건 등을 확인해야 합니다.

Q. 부모가 각각 증여하면 공제 한도도 두 배가 되나요?

아닙니다. 미성년 자녀의 직계존속 증여재산공제는 원칙적으로 10년간 합계 2,000만 원입니다.

Q. 증여받은 돈으로 주식이나 ETF에 투자할 수 있나요?

자녀 명의로 증여받은 자금을 투자에 활용할 수 있습니다. 다만 자산의 실질적인 귀속과 관리, 투자 위험, 계좌 개설 및 거래 요건 등을 고려해야 합니다.

Q. 증여 기간이나 금액을 중간에 변경할 수 있나요?

변경은 가능하지만 세무상 문제가 생길 수 있습니다. 변경 내용에 따라 새로운 증여로 보거나 기존 권리가 바 것으로 볼 수 있으니, 변경 전에 전문가와 확인하세요.

Q. 일시 증여보다 유기정기금 증여가 더 유리한가요?

목돈 없이 공제 한도를 최대한 쓰려면 유기정기금이, 목돈이 있고 연 3%보다 높은 수익률을 기대한다면 일시 증여가 유리할 수도 있습니다. 실제 유불리는 투자수익률, 운용 기간, 지급 시점, 세금, 투자 위험에 따라 달라집니다.

Q. 유기정기금 증여는 반드시 매월 지급해야 하나요? 매년 지급해도 되나요?

유기정기금 증여는 반드시 매월 지급해야 하는 것은 아닙니다. 매월, 분기별, 반기별 또는 매년 일정한 금액을 지급하는 방식도 가능합니다.

중요한 것은 일정한 기간 동안 정기적으로 금전을 지급받을 권리가 성립하도록 증여계약을 체결하고, 약정한 일정에 따라 실제로 지급하는 것입니다. 다만 지급 주기와 시점에 따라 증여재산의 현재가치 평가액이 달라질 수 있으므로, 증여계약을 체결하기 전에 지급 조건과 예상 증여세를 함께 검토하는 것이 좋습니다.

Q. 유기정기금 증여는 첫 이체 후 신고하면 되나요?

첫 이체를 진행한 후 증여세를 신고하는 방식으로 준비할 수 있습니다. 다만 신고기한을 계산하는 기준은 무조건 첫 이체일이 아니라 세법상 증여받은 날입니다.

유기정기금은 장래에 정기금을 지급받을 권리를 증여하는 방식이므로, 계약에 따라 해당 권리가 언제 성립하고 자녀에게 귀속되었는지 확인해야 합니다.

계약일과 첫 이체일이 다르다면 실제 증여일과 신고기한을 별도로 확인하는 것이 좋습니다.

자녀 증여, 금액뿐 아니라 방식과 운용까지 함께 생각하세요

자녀에게 자산을 이전하는 방법은 여러 가지입니다. 목돈을 한 번에 증여할 수도 있고, 일정한 금액을 나누어 증여할 수도 있습니다. 유기정기금 증여는 그중에서도 미래에 지급할 금액을 현재가치로 평가할 수 있다는 특징이 있습니다. 따라서 미성년 자녀에게 장기간 자산을 이전하려는 부모라면 검토해 볼 만한 방법입니다.

다만 중요한 것은 단순히 증여세를 줄이는 방법을 찾는 데 그치지 않는 것입니다.

부모가 무리 없이 지급할 수 있는 금액인지, 자녀에게 언제까지 자산을 이전할 것인지, 증여 이후에는 어떻게 관리하고 운용할 것인지까지 함께 고려해야 합니다.

같은 금액을 증여하더라도 언제, 어떤 방식으로 이전하고 어떻게 운용하느냐에 따라 자녀의 미래 자산은 달라질 수 있습니다.

참고 법령 및 자료

• 상속세 및 증여세법
  • 제47조 증여세 과세가액
  • 제53조 증여재산공제
• 상속세 및 증여세법 시행령
  • 제62조 정기금을 받을 권리의 평가
• 상속세 및 증여세법 시행규칙
  • 제19조의2 정기금 평가 관련 이자율
• 국세청 증여세 세액계산 흐름도